Подробно о лизинге техники

Подробно о лизинге техники

Лизинг — это обязательство компании-лизингодателя приобрести в свою собственность оговоренные с Лизингополучателем транспортные средства и передать эту коммерческую технику за плату во временное пользование с правом выкупа по истечении срока аренды по остаточной стоимости. Основной момент в лизинге заключается в том, что собственником предмета лизинга остается Лизингодатель до момента выкупа имущества Лизингополучателем.

Стандартная схема лизинга подразумевает, что в ней участвуют три стороны: продавец машин, лизингодатель, выкупающий эту технику для передачи лизингополучателю и сам лизингополучатель.

При лизинге имеет значение контрактная стоимость техники (цена покупки лизингодателем грузовика, исходя из которой будут начисляться лизинговые платежи) и общая стоимость договора (сумма лизинговых платежей покупателя в пользу лизинговой компании: аванс, периодические выплаты, остаточная стоимость). Лизинговый договор всегда имеет определенный срок действия, начинающийся с момента получения покупателем в пользование техники и до момента полного расчета или выплаты остаточной стоимости.

Почему лизинговые отношения выгодны сторонам? Для покупателя грузовой техники лизинг выгоден в целях экономии оборотных средств, это позволяет не вынимать из оборота существенную сумму и в то же время сразу свободно пользоваться предметом лизинга, заплатив лишь оговоренный аванс.

Для лизинговой компании коммерческий смысл лизинга в том, что она выкупает в собственность транспортные средства и тут же сдает их в аренду покупателю по цене покупки плюс свой интерес - лизинговое вознаграждение. Например, покупатель нашел продавца техники и договорился о приобретении грузовика с прицепом стоимостью 100.000 евро. Лизинговая компания выкупает этот грузовик на себя за указанную сумму и сдает покупателю в аренду на условиях авансового платежа в 40%, и ежемесячными выплатами 2200 евро на 36 месяцев, остаточная стоимость - 0. Покупатель моментально получает в пользование новую машину стоимостью 100.000 евро, платит за нее лизинговой компании только аванс 40.000 евро и ежемесячно по 2200 Евро в течение 36 месяцев. В результате, через 3 года лизинговая компания, вложив 100.000 евро, получит в сумме 119.200 евро (40.000 аванс + 2200*36 месяцев), покупатель же, изначально заплатив только авансовый платеж 40%, пользовался машиной 3 года, и выплатив все платежи, получает машину в собственность.

Таким образом, лизинговое вознаграждение - это фактически проценты по кредитованию клиента.

Все лизинговые платежи включают амортизацию (т.е. контрактная стоимость разбивается на определенные суммы по периодам выплаты) и лизинговое вознаграждение. Лизинговые платежи выплачиваются в соответствии с графиком лизинговых платежей (может быть погашаться равными долями, быть убывающим, увеличивающимся, сезонным и т.д., в зависимости от договоренности между лизинговой компанией и покупателем). Объект лизинга в период действия договора лизинга переоценке не подлежит.

В зависимости от целей использования объектов лизинга, бывает несколько его видов:

1. Финансовый лизинг - рассмотрен выше, основан на погашении стоимости взятой в аренду техники по частям, подобно рассрочке, но с уплатой процента лизингового вознаграждения.
2. Возвратный лизинг - объект лизинга уже находится в собственности клиента, он продает этот объект лизинговой компании и берет этот же объект в аренду у лизинговой компании с выкупом по истечении срока. Для клиента это хороший способ моментально получить дополнительные оборотные средства, но все еще пользоваться объектом лизинга.
3. Оперативный лизинг - возмещение некоторой части (обычно не более 75 процентов) стоимости имущества в течение срока действия контракта и последующем возврате арендованных активов по окончании срока договора.

Лизинг или банковский кредит?

Вообще, лизинг похож на кредитование, однако основное различие проявляется в источнике уплаты процентов. Проценты за пользование банковским кредитом уплачиваются из прибыли компании, а лизинговые платежи относятся на себестоимость, что очень выгодно для покупателя, так как уменьшает базу для исчисления налогов.

Некоторые существенные преимущества лизинга перед кредитом:

• Нет необходимости приобретать технику в собственность для того, чтобы пользоваться ей и получать доход.
• Лизингополучатель значительно минимизирует налогообложение: лизинговые платежи в полной сумме относятся на себестоимость. Размер амортизации техники определяется по договору между участниками лизинговой сделки;
• Амортизация на объект лизинга начисляется на первоначальную стоимость согласно графику лизинговых платежей сразу после получения и начала эксплуатации Лизингополучателем, т.е. техника, работает, создает амортизационный фонд, и сама себя окупает;
• Возможность «свободной» амортизации позволяет осуществлять наиболее быстрое обновление парка техники компании;
• На себестоимость относится весь лизинговый платеж, а не только стоимость техники (единственное исключение - выкупная стоимость, которая выплачивается из прибыли предприятия, однако зачастую она равна 0);
• По истечении срока действия договора лизинга ускоренная амортизация техники позволяет учитывать на балансе лизингополучателя полностью самортизированное имущество;
• Фактически, рассрочка оплаты приобретаемой в лизинг техники дает возможность инвестировать освободившиеся оборотные средства в развитие компании;
• Гибкая система формирования графика лизинговых платежей позволяет адаптировать платежи под индивидуальные нужды каждой компании с учетом фактических поступлений денежных средств. Лизинговые платежи являются затратами лизингополучателя, учитываемыми при налогообложении в периоде их уплаты. Увеличивая либо уменьшая платежи по лизингу при составлении графика платежей, лизингополучатель может в необходимые периоды увеличивать или уменьшать платежи.
• Срок действия договора лизинга может быть больше обычного срока предоставления банковских кредитов;
• На предмет лизинга не может быть наложен арест из-за финансовых проблем, т.к. оно фактически является собственностью лизинговой компании.
• Не потребуется дополнительного залога, обязательного при любом кредитовании.
• Процедура осуществления лизинговой сделки упрощена по сравнению с банковским кредитом.
• Возможность постепенной уплаты НДС в составе лизинговых платежей и возможность зачета НДС, в отличие от кредитования.

Этапы осуществления лизинговой сделки

Лизинг: история и факты

Появление теории лизинга можно отнести ко временам Аристотеля, название одного из его трактатов - ”Богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности".

Первые же договоры лизинга обнаружены еще в шумерском городе Ур в виде глиняных табличек, на которых были указаны обязательства по передаче на определенный срок во владение и пользование за определенную плату орудий сельскохозяйственного производства, права пользования водоемами и т.д. Данные находки относят к 2000 году до нашей эры.

Полные же аналоги современных лизинговых операций применялись в Англии в средние века к фермерскому оборудованию и лошадям.

Появление термина «лизинг» относят к XIX веку, тогда американская телефонная компания "Bell" в 1877 году объявила свое решение передавать произведенные ей аппараты только на условиях аренды.

Позднее, в конце 1930-х годов Генри Форд продавал автомобили, используя схему платежей с отсроченным окончательным расчетом, каждый платеж возмещал и часть стоимости автомобиля. А продавец автомобилей из Чикаго Золи Фрэнк, в начале 1940-х годов предложил не аренду отдельных автомашин, а долгосрочный лизинг целого парка автомобилей.

После второй мировой войны для дополнительной стимуляции послевоенного роста почти во всех развитых странах была введена ускоренная амортизация для объектов лизинга. В 1952 году была основана компания "United States Leasing Corp.", первая лизинговая компания в США. Во Франции первая лизинговая компания появилась в 1957 году.

Термины, применяемые в лизинге

Амортизация – это износ основных средств в денежном выражении в процессе их использования. Ускоренная амортизация — перенос стоимости основного средства на затраты за период меньше периода реального использования.

Аванс — первый лизинговый платеж, уплачиваемый лизингополучателем в момент заключения договора лизинга.

Возвратный лизинг - форма лизинга, предполагающая что лизингополучатель продает свое имущество лизингодателю, который передает его назад в аренду. Такая операция проводится с целью получения текущих финансовых средств или изменения структуры активов.

Вознаграждение (доход) лизингодателя - оплата за работы и услуги лизингодателя по договору лизинга.

Выкупная стоимость - стоимость выкупа объекта лизинга после выплаты периодических лизинговых платежей, согласуемая лизингодателем и лизингополучателем. Может быть нулевой.

График лизинговых платежей - согласованный лизингодателем и лизингополучателем порядок выплат за лизинг имущества. Содержит даты и суммы платежей по лизингу.

Договор лизинга - соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное пользование.

Контрактная стоимость предмета лизинга – стоимость передаваемого в лизинг предмета, согласованная лизингодателем и лизингополучателем в целях расчета лизинговых платежей.

Лизингодатель - компания, передающая по договору лизинга специально приобретенный для этого объект лизинга.

Лизингополучатель - компания или физлицо, получающее объект лизинга во временное пользование по договору лизинга.

Лизинг – вид инвестиционной деятельности, при котором приобретается имущество и передается на основании договора лизинга третьим лицам за определенную плату и на определенный срок.

Лизинговый брокер – это компания-посредник, которая за счет знания рынка лизинговых услуг, налаженных контактов с лизинговыми компаниями и поставщиками оптимизирует и ускоряет взаимодействие между участниками лизинговой сделки.

Мокрый лизинг - разновидность лизинга, при котором лизингодатель помимо технического обслуживания оборудования поставляет также сырье, оказывает услуги по подготовке специалистов для работы на соответствующем оборудовании.

Объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество, которое может быть передано в лизинг по законодательству. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга.

Оперативный лизинг – форма лизинга лизинг, при которой лизинговые платежи в течение срока лизинга обеспечивают возмещение лизингодателю менее 75 процентов контрактной стоимости предмета лизинга; по истечении срока лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю предмет лизинга.

Остаточная стоимость - разница между контрактной стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое продает лизингодателю имущество, являющееся предметом лизинга.

Процент удорожания по лизингу – отношение суммы переплаты по договору лизинга к стоимости лизингового имущества.

Револьверный (возобновляемый) лизинг - форма лизинга, при которой по истечении срока действия договор продлевается на следующий период, при этом объекты лизинга заменяются на улучшенные.

Срок лизинга - исчисляется с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга. Порядок, условия и сроки внесения лизинговых платежей определяются договором лизинга.

Сублизинг - форма лизинга, при которой лизингополучатель с разрешения лизингодателя передает объект лизинга иным лизингополучателям в последующее пользование.

Финансовый лизинг – форма лизинга, при которой лизинговые платежи в течение срока лизинга обеспечивают возмещение лизингодателю не менее 75 процентов контрактной стоимости предмета лизинга независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом предмета лизинга лизингополучателем или его возвратом лизингодателю.

Цена договора лизинга - совокупность всех лизинговых платежей и выкупной стоимости объекта лизинга.

Частичный лизинг - лизинг, при котором на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

Стоимость лизинга – общая сумма переплаты за весь срок действия договора лизинга.

Лизинг: вопросы-ответы

Что такое ускоренная амортизация?

Это износ объекта лизинга в процессе его эксплуатации, отражаемый в бухгалтерской отчетности. Величина амортизации объекта лизинга устанавливается договором лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем.

Каковы основные условия договора лизинга?

Основными условиями договора лизинга являются:

• предмет лизинга: его наименование, количественные и иные характеристики, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в лизинг;
• указание на сторону, осуществляющую выбор предмета лизинга и продавца;
• контрактная стоимость предмета лизинга;
• размер либо порядок определения размера, способ и периодичность уплаты лизинговых платежей в соответствии с условиями договора;
• цена договора лизинга либо порядок ее определения;
• условие о сроке лизинга

Кратко: чем лизинг выгоднее кредита?

• не требуется дополнительного залога, так как залогом является сам объект лизинга;
• уменьшается налог на прибыль, так как лизинговые платежи относятся на себестоимость;
• НДС принимается в зачет согласно графика лизинговых платежей;
• применяется ускоренная амортизация объекта лизинга;
• уменьшается налог на имущество;
• объект лизинга не может быть описан налоговой инспекцией и передан третьим лицам;
• в процессе лизинга объект лизинга не подлежит переоценке.

Можно ли приобрести в лизинг б/у транспортное средство или технику?

Можно, с индивидуальными для каждой лизинговой компании ограничениями по стоимости и срокам.

Какой минимальный срок договора лизинга?

Обычно минимальный срок договора финансового лизинга – 1 год.

Что такое коэффициент удорожания?

В целях прозрачности коммерческих предложений лизинговые компании используют понятие коэффициент удорожания. Данный коэффициент показывает, на сколько имущество, приобретаемое в лизинг, удорожает в год, т.е. сколько вы переплатите. Коэффициент удорожания в лизинге показывает все переплаты лизингополучателя, т.е. если лизинговая компания в предложение добавила дополнительные расходы, то соответственно увеличится и коэффициент удорожания.

Данный коэффициент зависит от разных параметров: размер аванса, срок лизинга, величины вознаграждения лизинговой компании, способа возмещения стоимости при составлении графика лизинговых платежей.

Задайте ваш вопрос по лизингу нашим специалистам

Есть вопросы? Задайте ваш вопрос и профессиональные участники рынка лизинговых услуг ответят вам быстро, полностью и бесплатно.